¹ Ai sensi dell’articolo 82 LPP costituiscono forme di previdenza riconosciute:

a.

il contratto di previdenza vincolata concluso con gli istituti d’assicura­zione;

b.

la convenzione di previdenza vincolata conclusa con le fondazioni banca­rie.

² Per contratti di previdenza vincolata s’intendono i contratti speciali d’assicura­zio­ne di capitale e di rendite sulla vita o in caso d’invalidità o di morte, comprese even­tuali assicu­razioni complementari in caso di morte per infortu­nio o d’inva­li­di­tà³, che

a.

sono conclusi con un istituto d’assicurazione sottoposto alla sorveglianza delle assicurazioni o con un istituto d’assicurazione di diritto pubblico secondo l’arti­colo 67 capoverso 1 LPP; e

b.

sono destinati esclusivamente e irrevocabilmente alla previdenza.

³ Per convenzioni di previdenza vincolata s’intendono i contratti speciali di rispar­mio conclusi con fondazioni bancarie e destinate irrevocabilmente alla previdenza. Essi possono essere completati da un’assicurazione di previdenza rischio.

⁴ I modelli di contratti di previdenza vincolata e quelli di convenzione di previdenza vin­colata sono sottoposti all’amministrazione federale delle contribuzioni, la quale verifica se la forma e il contenuto sono conformi alle disposizioni legali e comunica il risultato.

¹ Sono considerate beneficiarie le persone seguenti:

a.

in caso di sopravvivenza, l’intestatario della previdenza;

b.⁴

dopo la sua morte, le persone qui di seguito enumerate nell’ordine seguente:

1.⁵

il coniuge superstite o il partner registrato superstite,

2.

i discendenti diretti e le persone fisiche al cui sostentamento la persona defunta ha provveduto in modo considerevole oppure la persona che ha convissuto ininterrottamente con quest’ultima durante i cinque anni precedenti il decesso o deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni;

3.

i genitori;

4.

i fratelli e le sorelle;

5.

gli altri eredi.

² L’intestatario può designare una o più persone tra i beneficiari menzionati al capoverso 1 lettera b numero 2 e precisare i diritti di ciascuna di esse.⁶

³ L’intestatario ha il diritto di modificare l’ordine dei beneficiari di cui al capover­so 1 lettera b numeri 3 a 5 e di precisare i diritti di ciascuna di queste persone.⁷

¹ Nel proprio regolamento l’istituto della previdenza individuale vincolata può riservarsi di ridurre o rifiutare la prestazione in favore di un beneficiario nel caso in cui venga a conoscenza del fatto che questi ha causato volontariamente la morte dell’intestatario della previdenza.

² La prestazione divenuta disponibile è attribuita ai beneficiari successivi nell’ordine previsto nell’articolo 2.

¹ Le prestazioni di vecchiaia possono essere versate al più presto cinque anni prima dell’età ordinaria della rendita AVS (art. 21 cpv. 1 della legge federale del 20 dicembre 1946⁹ sull’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti; LAVS). Esse diventano esigibili al raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS. Se l’intestatario della previdenza dimostra che continua a esercitare un’attività lucrativa, la riscossione delle prestazioni può essere rinviata al massimo di cinque anni a partire dal raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS.¹⁰

² Un versamento anticipato delle prestazioni di vecchiaia è ammissibile se il rappor­to di previdenza è sciolto per uno dei motivi seguenti:

a.

l’intestatario beneficia d’una rendita intera d’invalidità dell’assicurazione federa­le per l’invalidità e il rischio d’invalidità non è assicurato;

b.¹¹

...

c.

l’intestatario pone termine all’attività lucrativa indipendente esercitata finora e ne inizia un’altra indipendente di genere diverso;

d.¹²

l’istituto di previdenza è tenuto, giusta l’articolo 5 della legge del 17 dicem­bre 1993¹³ sul libero passaggio, al pagamento in contanti.

³ La prestazione di vecchiaia può inoltre essere versata anticipatamente per:

a.

l’acquisto e la costruzione di una proprietà d’abitazione per uso proprio;

b.

l’acquisizione di partecipazioni ad una proprietà d’abitazione per uso pro­prio;

c.

la restituzione di mutui ipotecari.¹⁴

⁴ Il prelievo anticipato può essere richiesto ogni cinque anni.¹⁵

⁵ I concetti di «proprietà d’abitazioni per uso proprio», di «partecipazioni» e di «uso proprio» sono definiti negli articoli 2–4 dell’ordinanza del 3 ottobre 1994¹⁶ sulla promozione della proprietà d’abitazioni mediante i fondi della previdenza professio­nale.¹⁷

⁶ Se l’assicurato è coniugato o è vincolato da un’unione domestica registrata, il versamento anticipato delle prestazioni di vecchiaia conformemente al capoverso 2 let­tere c e d e al capoverso 3 è ammesso soltanto previo consenso scritto del coniuge o del partner registrato. Se il consenso non può essere ottenuto o se è rifiutato, l’assicurato può adire il Tribunale.¹⁸

¹ L’intestatario della previdenza può sciogliere il rapporto di previdenza, se:

a.

utilizza il suo capitale di previdenza per effettuare un riscatto presso un istituto di previdenza esente da imposte;

b.

trasferisce il suo capitale di previdenza a un’altra forma riconosciuta di previdenza.

2 Può trasferire parzialmente il suo capitale di previdenza soltanto se lo utilizza per il riscatto integrale di lacune presso un istituto di previdenza esente da imposte.

³ Il trasferimento del capitale di previdenza e il riscatto sono ammessi fino all’età ordinaria di pensionamento secondo l’articolo 21 capoverso 1 LAVS²⁰. Se l’inte­sta­tario della previdenza dimostra che continua a esercitare un’attività lucrativa, può procedere a un tale trasferimento o riscatto al massimo fino a cinque anni dopo l’età di pensionamento.

⁴ Tuttavia, un tale trasferimento o riscatto non è più possibile, se una polizza assicurativa diventa esigibile nei cinque anni precedenti l’età ordinaria di pensionamento.

¹ Per la cessione, la costituzione in pegno e la compensazione di diritti alle presta­zioni si applica per analogia l’articolo 39 LPP.²¹

² Per la costituzione in pegno del capitale o delle prestazioni di previdenza per la proprietà d’abitazione dell’assicurato è applicabile per analogia l’articolo 30b LPP²² o l’articolo 331d del Codice delle obbligazioni²³ e gli articoli 8–10 dell’ordinanza del 3 ottobre 1994²⁴ sulla promozione della proprietà d’abitazioni mediante i fondi della previdenza professionale.²⁵

³ In caso di scioglimento del regime matrimoniale per cause diverse dal decesso, tutti o parte dei diritti alle prestazioni di vecchiaia possono essere ceduti dall’intes­tatario della previdenza al coniuge o essere assegnati a quest’ultimo dal giudice. Fatto salvo l’articolo 3, l’istituto dell’intestatario della previdenza deve versare l’im­porto da tra­sferire all’istituto indicato dal coniuge o ad un istituto di previdenza ai sensi dell’arti­colo 1 capoverso 1.²⁶

⁴ Il capoverso 3 si applica per analogia in caso di scioglimento giudiziale dell’unione domestica registrata qualora i partner abbiano concordato che i beni siano divisi secondo le norme del regime della partecipazione agli acquisti (art. 25 cpv. 1 secondo periodo della legge del 18 giugno 2004²⁷ sull’unione domestica registrata).²⁸

¹ I fondi della convenzione di previdenza vincolata possono essere investiti sotto forma di depositi a risparmio (conti) presso una banca sottoposta alla legge dell’8 novembre 1934³⁰ sulle banche o, nel caso del risparmio vincolato a investimenti (risparmio in titoli), con l’intermediazione di una siffatta banca.

² I fondi investiti a proprio nome da una fondazione bancaria presso una banca sono considerati depositi a risparmio di ogni singolo intestatario della previdenza ai sensi della legge dell’8 novembre 1934 sulle banche.

³ Gli articoli 49–58 dell’ordinanza del 18 aprile 1984³¹ sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità si applicano per analogia all’investimento dei fondi della convenzione di previdenza vincolata sotto forma di risparmio in titoli. In deroga alla presente disposizione, tutti i fondi possono essere investiti in prodotti con garanzia del capitale o in obbligazioni con debitori che presentano un’elevata solvibilità.

Le fondazioni bancarie i cui redditi e la sostanza sono destinati esclusivamente alla previdenza ai sensi della presente ordinanza sono assimilati, per quanto concerne l’assoggettamento all’imposta, agli istituti di previdenza secondo l’articolo 80 LPP.

¹ I salariati e gli indipendenti possono dedurre dal loro reddito, per quanto riguarda le imposte dirette della Confederazione, dei Cantoni e dei Comuni, i contributi ver­sati a forme riconosciute di previdenza nella misura seguente:

a.

annualmente, fino all’8 per cento dell’importo limite superiore secondo l’arti­colo 8 capoverso 1 LPP, se sono affiliati a un istituto di previdenza ai sensi dell’articolo 80 LPP;

b.

annualmente, fino al 20 per cento del reddito proveniente da un’attività lucra­tiva, ma al massimo fino al 40 per cento dell’importo limite superiore sta­bilito nell’arti­colo 8 capoverso 1 LPP, se non sono affiliati a un istituto di previdenza ai sensi dell’articolo 80 LPP.

² I coniugi o i partner registrati possono pretendere queste deduzioni, ciascuno per conto proprio, se ambedue esercitano un’attività lucrativa e pagano i contributi a una forma riconosciuta di previdenza.³²

³ I contributi a forme riconosciute di previdenza possono essere versati al più tardi fino a cinque anni dopo il raggiungimento dell’età ordinaria della rendita AVS (art. 21 cpv. 1 LAVS³³).³⁴

⁴ Nell’anno in cui termina l’attività lucrativa può essere versato l’intero contributo.³⁵

Gli istituti d’assicurazione e le fondazioni bancarie devono rilasciare agli intestatari at­testazioni riguardanti i contributi e le prestazioni versati.

¹ La presente ordinanza, eccettuato l’articolo 6, entra in vigore il 1° gennaio 1987.

² L’articolo 6 entra retroattivamente in vigore il 1° gennaio 1985.